W kontekście przepisów podatkowych dotyczących emerytur, szczególnie istotne jest zrozumienie, jakie obciążenia podatkowe dotyczą świadczeń powyżej 2500 zł. Reforma wprowadzona w ramach Polskiego Ładu wprowadza istotne zmiany, które mają wpływ na sytuację finansową emerytów. Warto przyjrzeć się szczegółom dotyczącym podatku od emerytury, zwłaszcza w przypadku wyższych świadczeń.
Jakie są zasady opodatkowania emerytur w 2025 roku?
Od stycznia 2022 roku w życie weszła zasada określana jako „emerytura bez podatku”. Dzięki temu emeryci i renciści, których świadczenie nie przekracza 2500 zł brutto miesięcznie, są całkowicie zwolnieni z podatku dochodowego (PIT). Oznacza to, że dla tej grupy seniorów świadczenia są wypłacane w pełnej wysokości, bez konieczności odprowadzania podatku. Jest to rozwiązanie, które obejmuje około 90–95% wszystkich uprawnionych w Polsce.
Emeryci, którzy otrzymują wyższe świadczenia, muszą jednak odprowadzać podatek dochodowy, ale tylko od kwoty, która przekracza 2500 zł. Oznacza to, że osoby otrzymujące emerytury wyższe niż 2500 zł płacą podatek wyłącznie od nadwyżki powyżej tej kwoty. Stawka podatku wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie, a nadwyżka powyżej tej kwoty opodatkowana jest stawką 32%.
Przykład obliczenia podatku
Obliczenie podatku od emerytury może być nieco skomplikowane, jednak na podstawie przykładowych wyliczeń można to łatwo zrozumieć. Załóżmy, że emerytura brutto wynosi 2700 zł miesięcznie. Od nadwyżki 200 zł (ponad 2500 zł) nalicza się podatek w wysokości 12%, co daje 24 zł miesięcznie. W skali roku oznacza to dodatkowy koszt w wysokości 288 zł.
W praktyce, nawet przy wyższych świadczeniach, emeryci mogą liczyć na korzyści w postaci większych świadczeń netto w porównaniu do lat poprzednich.
Jak wpływa składka zdrowotna na wysokość emerytury?
Chociaż świadczenia do 2500 zł brutto są wolne od podatku, emeryci nadal muszą opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta wynosi 9% wysokości świadczenia i jest odprowadzana automatycznie przez ZUS lub KRUS. To oznacza, że nawet osoby korzystające z ulgi podatkowej nie unikają zmniejszenia świadczenia brutto. Co więcej, od 2022 roku składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku dochodowego, co dla wielu emerytów jest istotnym czynnikiem wpływającym na ich finanse.
Wpływ składki zdrowotnej na emeryturę netto
Różnica między emeryturą brutto a netto wynika głównie z obowiązku opłacania składki zdrowotnej. Dlatego osoby otrzymujące świadczenia do 2500 zł brutto mogą spodziewać się, że kwota, którą faktycznie otrzymają na rękę, będzie niższa o 9% z tytułu tej składki. Na przykład, jeśli emerytura brutto wynosi 2700 zł, po odjęciu składki zdrowotnej w wysokości 243 zł, emerytura netto wynosi około 2457 zł.
Jakie są korzyści i ograniczenia reformy „emerytury bez podatku”?
Reforma podatkowa wprowadzona w ramach Polskiego Ładu miała na celu znaczące wsparcie dla osób starszych poprzez zwolnienie świadczeń do 2500 zł brutto z podatku dochodowego. Dla wielu seniorów oznacza to wzrost kwoty netto, którą otrzymują. Jest to szczególnie odczuwalne dla osób, których emerytury oscylują w granicach kwoty wolnej od podatku.
Jednakże, mimo że reforma przyniosła korzyści dla większości emerytów, istnieją pewne ograniczenia, które mogą wpłynąć na ocenę jej skuteczności:
- Obowiązkowa składka zdrowotna w wysokości 9% nie podlega odliczeniu od podatku, co obniża korzyści z ulgi podatkowej.
- Seniorzy z wyższymi świadczeniami muszą płacić podatek od nadwyżki, co zmniejsza efekt reformy.
- Inflacja i rosnące koszty życia mogą zniwelować rzeczywiste korzyści finansowe.
Zbieg świadczeń a emerytura bez podatku
Seniorzy pobierający więcej niż jedno świadczenie, np. emeryturę i rentę, podlegają nieco innym zasadom. Całkowita kwota takich świadczeń jest sumowana. Jeśli nie przekroczy ona 2500 zł miesięcznie, senior nie zapłaci podatku dochodowego. W przypadku przekroczenia tego progu, podatek naliczany jest tylko od nadwyżki. Ważne jest, aby osoby pobierające różne świadczenia kontrolowały łączną wysokość swoich dochodów.
Wprowadzenie „emerytury bez podatku” to rozwiązanie, które ma na celu wsparcie finansowe emerytów, ale jego efektywność jest różnie oceniana w zależności od indywidualnej sytuacji seniora.
Co warto zapamietać?:
- Emerytury do 2500 zł brutto miesięcznie są zwolnione z podatku dochodowego (PIT), co dotyczy 90-95% emerytów w Polsce.
- Emeryci z wyższymi świadczeniami płacą 12% podatku od nadwyżki powyżej 2500 zł, a stawka 32% dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł rocznie.
- Składka zdrowotna wynosi 9% emerytury brutto i nie podlega odliczeniu od podatku, co obniża kwotę netto.
- Reforma „emerytura bez podatku” przynosi korzyści, ale także ograniczenia, takie jak obowiązkowa składka zdrowotna i wpływ inflacji.
- Seniorzy pobierający więcej niż jedno świadczenie muszą sumować ich wysokość; podatek naliczany jest tylko od nadwyżki powyżej 2500 zł.
